دليل الامتثال لضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات في الإمارات لشركات السيارات

ما الذي يغطيه هذا الدليل

كل سيارة يبيعها وكيل في الإمارات معاملة ضريبة قيمة مضافة، إلى جانب القطع والخدمة، غالبًا عبر عدة كيانات. ومن 14 أبريل 2026، تكلف الضريبة غير المدفوعة 14% سنويًا تُحتسب شهريًا، ويكلف تكرار مخالفة حفظ السجلات 20,000 درهم.

يغطي هذا الدليل المعايير الضريبية الـ 5 التي ينبغي لكل مجموعة وكلاء تدقيقها، مع 13 نقطة تحقق: الفواتير الضريبية، وتقديم الإقرارات ودفعها في موعدها، ونظام هامش السيارات المستعملة، والسجلات، والجاهزية لضريبة الشركات والفوترة الإلكترونية.

المعايير الضريبية الـ 5

كيفية تنفيذ تدقيق ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات في الإمارات، خطوة بخطوة

1. تأكد مما ينطبق عليك. اذكر كل كيان مع تسجيله في ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، وافحص الجدول الزمني للفوترة الإلكترونية حسب حجمه.
2. تجوّل في المنفذ، معيارًا بعد معيار. قيّم كل نقطة من نقاط التحقق الـ 13 بأنها مطابق أو غير مطابق أو لا ينطبق (N/A). ولا تُستخدم N/A إلا حيث يستبعدها المعيار، مع تسجيل السبب. خذ عينات من فواتير السيارات الجديدة والمستعملة والقطع والخدمة، وتحقق من أن السيارات المستعملة في نظام الهامش لم تسترد ضريبة المدخلات أيضًا.
3. التقط الأدلة. لا تُحتسب المطابقة إلا بدليل مُلتقط وقت التدقيق: الفواتير الضريبية، والإقرارات المقدمة وتواريخ الدفع، وحسابات نظام الهامش، وحفظ السجلات.
4. حدّد مسؤولًا ومهلة معالجة لكل إخفاق. سجّل ما رأيته ومن المسؤول عن المعالجة. لكل معيار مهلة معالجة مثالية، من المعالجة الفورية إلى 30 يومًا، تُحتسب من تاريخ إرسال التدقيق (انظر الجدول أعلاه).
5. عالج ثم أثبت. يعالج المنفذ السبب ويرفع دليل الإغلاق، ويتحقق المدقق من الدليل قبل إغلاق الملاحظة.
6. أعد التحقق في التدقيق التالي. تأكد من بقاء الملاحظات المغلقة مغلقة، وابحث عن الإخفاق نفسه في منافذك الأخرى حتى لا يتكرر الخلل في الشبكة كلها.

لمن هذا الدليل

• مديرو الوكالات والمديرون العامون
• مديرو المالية
• المدققون

وثيقة مرجعية وليست استشارة قانونية. فالغرامات والقواعد تتغيّر: راجع النص الحالي مع الجهة الرقابية أو مستشارك القانوني قبل اتخاذ أي إجراء.