Guías de AutoSmartQué abarca esta guía
Cada vehículo que vende un concesionario de los EAU es una operación con IVA, junto con los repuestos y el servicio, a menudo en varias entidades. Desde el 14 de abril de 2026, el impuesto impagado cuesta un 14 % anual, cobrado mensualmente, y una reincidencia en el incumplimiento del registro documental cuesta 20 000 AED.
Esta guía cubre los 5 estándares fiscales que todo grupo de concesionarios debe auditar, con 13 puntos de control: facturas fiscales, declaraciones presentadas y pagadas a tiempo, el régimen de margen para vehículos usados, los registros, y la preparación para el impuesto de sociedades y la facturación electrónica.
Los 5 estándares fiscales
Abra un estándar para ver la ley que lo respalda, qué se revisa, cuánto puede costar y las evidencias. Los plazos ideales de corrección se cuentan desde el envío de la auditoría.
TX-01Facturas fiscales correctas7 días
- La ley
- Decreto-ley federal 8/2017 (IVA) · Decreto-ley federal 47/2022 (impuesto de sociedades) · Decisión del Gabinete 129/2025 (sanciones, desde el 14 abr. 2026) · Ley del IVA: requisitos de la factura fiscal
- Qué revisamos
- Cada factura de venta, servicio y repuestos es una factura fiscal válida: TRN, fecha, descripción, importe del IVA en AED, emitida en un plazo de 14 días.
- Cuánto puede costar
- Sanciones por factura, más liquidaciones por el IVA declarado de menos.
- Evidencia
- Facturas
TX-02Declaraciones presentadas y pagadas a tiempoInmediato
- La ley
- Decreto-ley federal 8/2017 (IVA) · Decreto-ley federal 47/2022 (impuesto de sociedades) · Decisión del Gabinete 129/2025 (sanciones, desde el 14 abr. 2026) · Decisión del Gabinete 129/2025: sanción por pago tardío
- Qué revisamos
- Las declaraciones del IVA se presentan y se pagan antes del día 28 siguiente a cada periodo fiscal. Las declaraciones del impuesto de sociedades se presentan en un plazo de 9 meses desde el cierre del ejercicio.
- Cuánto puede costar
- 14 % anual sobre el impuesto impagado, aplicado mensualmente, más sanciones por presentación tardía.
- Evidencia
- Capturas de pantalla del portal
TX-03Régimen de margen de vehículos usados30 días
- La ley
- Decreto-ley federal 8/2017 (IVA) · Decreto-ley federal 47/2022 (impuesto de sociedades) · Decisión del Gabinete 129/2025 (sanciones, desde el 14 abr. 2026) · Ley del IVA: régimen de margen de beneficio para bienes usados
- Qué revisamos
- Los vehículos usados vendidos con el régimen de margen de beneficio cumplen sus condiciones (comprados sin recuperar el IVA, registros del precio de compra y de venta), y el IVA se calcula correctamente sobre el margen.
- Cuánto puede costar
- Un uso incorrecto supone IVA sobre el precio total, más sanciones.
- Evidencia
- Cálculos del margen
TX-04Registros conservados30 días
- La ley
- Decreto-ley federal 8/2017 (IVA) · Decreto-ley federal 47/2022 (impuesto de sociedades) · Decisión del Gabinete 129/2025 (sanciones, desde el 14 abr. 2026) · Conservación de registros (al menos 5 años; más para bienes inmuebles)
- Qué revisamos
- Las facturas, los contratos, los documentos de importación y los registros contables se conservan al menos 5 años y pueden presentarse cuando la FTA los solicite.
- Cuánto puede costar
- 1000 AED, y después 20 000 AED por una reincidencia en un plazo de 24 meses.
- Evidencia
- Prueba de recuperación de documentos
TX-05Impuesto de sociedades y facturación electrónica preparados30 días
- La ley
- Decreto-ley federal 8/2017 (IVA) · Decreto-ley federal 47/2022 (impuesto de sociedades) · Decisión del Gabinete 129/2025 (sanciones, desde el 14 abr. 2026) · Registro y declaraciones del impuesto de sociedades · Programa de facturación electrónica de los EAU (implantación por fases)
- Qué revisamos
- Cada entidad del grupo está registrada en el impuesto de sociedades, se presentan las declaraciones, los precios de transferencia entre empresas del grupo están documentados y los sistemas se están preparando para la facturación electrónica.
- Cuánto puede costar
- El registro y las declaraciones tardíos del impuesto de sociedades conllevan sanciones fijas, y las deficiencias en la facturación electrónica traerán más.
- Evidencia
- Registros + plan
Cómo realizar una auditoría de IVA e impuesto de sociedades en los EAU, paso a paso
- Confirme qué se aplica. Enumere cada entidad con su registro del IVA y del impuesto de sociedades, y compruebe el calendario de facturación electrónica que le corresponde según su tamaño.
- Recorra el punto de venta, estándar por estándar. Califique cada uno de los 13 puntos de control como Conforme, No conforme o N/A. N/A solo cuando el estándar lo excluya, con el motivo registrado. Tome una muestra de facturas de vehículos nuevos, vehículos usados, repuestos y servicio, y compruebe que los vehículos usados del régimen de margen no hayan recuperado también el IVA soportado.
- Registre la evidencia. Un punto solo es conforme con pruebas registradas en el momento de la auditoría: facturas fiscales, declaraciones presentadas y fechas de pago, cálculos del régimen de margen y conservación de registros.
- Asigne a cada no conformidad un responsable y un plazo de corrección. Registre lo que vio y quién se encarga de corregirlo. Cada estándar tiene un plazo ideal de corrección, desde inmediato hasta 30 días, contado desde el envío de la auditoría (vea la tabla anterior).
- Corregir y demostrarlo. El punto de venta corrige la causa y sube la prueba del cierre; el auditor revisa la prueba antes de cerrar el hallazgo.
- Volver a verificar en la próxima auditoría. Confirme que los hallazgos cerrados siguen cerrados y busque la misma no conformidad en sus otros puntos de venta, para que una deficiencia no se repita en toda la red.
Para quién es esta guía
- Gerentes generales y directivos de concesionarios
- Responsables de finanzas
- Auditores
Documento de referencia, no asesoramiento jurídico. Las multas y las normas cambian: consulte el texto vigente con el regulador o con su asesor jurídico antes de actuar.
