أدلة AutoSmartما الذي يغطيه هذا الدليل
كل سيارة وكل قطعة غيار معاملة في KSeF، النظام الوطني للفواتير الإلكترونية. واعتبارًا من 2026، يجب أن تمر الفواتير بين الشركات (B2B) عبر KSeF، وتخضع قطع السيارات التي تزيد قيمتها على 15,000 زلوتي للدفع المجزأ (MPP)، وتخضع السيارات المستوردة للضريبة الانتقائية. ويكلّف عدم استخدام الدفع المجزأ في قطع الغيار جزاءً بنسبة 30% من ضريبة القيمة المضافة، واعتبارًا من 2027 قد تكلّف الفاتورة الصادرة خارج KSeF ما يصل إلى 100% من ضريبتها.
يغطي هذا الدليل 5 معايير ضريبية خاصة بالوكلاء، مع 11 نقطة تحقق: الفواتير في KSeF، والدفع المجزأ لقطع الغيار، والضريبة الانتقائية على السيارات، وملفات JPK_VAT ورموز GTU، وحد الدفع النقدي بين الشركات (B2B). ملف PDF الخاص بالدليل باللغة البولندية.
المعايير الضريبية الـ 5
افتح أي معيار لترى القانون الذي يستند إليه، وما الذي يُفحص، وما قد يكلّفه، والأدلة المطلوبة. وتُحتسب مدد المعالجة المثالية من تاريخ إرسال التدقيق.
VAT-01الفواتير في KSeF30 يومًا
- القانون
- VAT Act · KSeF · Excise Duty Act · النظام الوطني الإلزامي للفواتير الإلكترونية (اعتبارًا من 2026)
- ما الذي نفحصه
- تصدر جميع الفواتير بين الشركات (B2B) في KSeF وفق مخطط FA(3)، ويكون نظام DMS مدمجًا مع KSeF.
- ما قد يكلّفه
- اعتبارًا من 2027، غرامة تصل إلى 100% من ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة.
- الأدلة
- تقرير KSeF
VAT-02الدفع المجزأ لقطع الغيار7 أيام
- القانون
- VAT Act · KSeF · Excise Duty Act · آلية الدفع المجزأ: الملحق 15 (قطع المركبات)
- ما الذي نفحصه
- تحمل فواتير قطع السيارات وملحقاتها التي تزيد قيمتها الإجمالية على 15,000 زلوتي عبارة «آلية الدفع المجزأ»، وتُسدَّد بالدفع المجزأ.
- ما قد يكلّفه
- جزاء بنسبة 30% من ضريبة القيمة المضافة ومسؤولية تضامنية.
- الأدلة
- الفواتير
VAT-03الضريبة الانتقائية على السيارات30 يومًا
- القانون
- VAT Act · KSeF · Excise Duty Act · الضريبة الانتقائية على سيارات الركاب (3.1% / 18.6%، ومعدلات للسيارات الهجينة)
- ما الذي نفحصه
- عند استيراد سيارات الركاب أو اقتنائها من داخل الاتحاد الأوروبي، يُصرَّح عن الضريبة الانتقائية وتُسدَّد في موعدها وبالمعدل الصحيح.
- ما قد يكلّفه
- المتأخرات مع الفوائد، والمسؤولية بموجب Fiscal Penal Code.
- الأدلة
- إقرارات الضريبة الانتقائية
VAT-04JPK_VAT ورموز GTU7 أيام
- القانون
- VAT Act · KSeF · Excise Duty Act · JPK_VAT مع الإقرار · رموز GTU (مثل GTU_07 للمركبات وقطع الغيار)
- ما الذي نفحصه
- يُقدَّم JPK_VAT كل شهر، وتحمل المركبات وقطع الغيار رموز GTU الصحيحة.
- ما قد يكلّفه
- 500 زلوتي عن كل خطأ، إضافة إلى عقوبات Fiscal Penal Code.
- الأدلة
- إيصالات UPO
VAT-05حد الدفع النقدي بين الشركات (B2B)7 أيام
- القانون
- VAT Act · KSeF · Excise Duty Act · Entrepreneurs' Law المادة 19: المدفوعات التي تزيد على 15,000 زلوتي عبر حساب بنكي
- ما الذي نفحصه
- تتم المدفوعات بين الشركات التي تزيد على 15,000 زلوتي بتحويل بنكي، لا نقدًا.
- ما قد يكلّفه
- يفقد العميل التكلفة القابلة للخصم الضريبي.
- الأدلة
- تقارير النقد
كيف تُجري تدقيق ضريبة القيمة المضافة وKSeF والضريبة الانتقائية في بولندا، خطوة بخطوة
- تأكد مما ينطبق عليك. تحقق من تاريخ بدء KSeF لكل شركة (1 فبراير 2026 للشركات الكبيرة، و1 أبريل 2026 لغيرها)؛ وقد تغيّر الجدول الزمني لـ KSeF عدة مرات، فاتبع الإعلانات الحالية لوزارة المالية.
- تجوّل في المنفذ، معيارًا بعد معيار. قيّم كل نقطة من نقاط التحقق الـ 11 بأنها مطابق أو غير مطابق أو لا ينطبق (N/A). ولا تُستخدم N/A إلا حيث يستبعدها المعيار، مع تسجيل السبب. قارن سجل المبيعات بـ KSeF، وافحص 20 فاتورة قطع غيار للتحقق من عبارة الدفع المجزأ، و10 سيارات مستوردة للتحقق من معدل الضريبة الانتقائية، وراجع إيصالات JPK_VAT (UPO) وصندوق النقد.
- التقط الأدلة. لا تُحتسب المطابقة إلا بدليل مُلتقط وقت التدقيق: تقرير KSeF، وفواتير قطع الغيار، وإقرارات الضريبة الانتقائية، وإيصالات UPO، وتقارير النقد.
- حدّد مسؤولًا ومهلة معالجة لكل إخفاق. سجّل ما رأيته ومن المسؤول عن المعالجة. لكل معيار مهلة معالجة مثالية، من 7 أيام إلى 30 يومًا، تُحتسب من تاريخ إرسال التدقيق (انظر الجدول أعلاه).
- عالج ثم أثبت. يعالج المنفذ السبب ويرفع دليل الإغلاق، ويتحقق المدقق من الدليل قبل إغلاق الملاحظة.
- أعد التحقق في التدقيق التالي. تأكد من بقاء الملاحظات المغلقة مغلقة، وابحث عن الإخفاق نفسه في منافذك الأخرى حتى لا يتكرر الخلل في الشبكة كلها.
لمن هذا الدليل
- مجالس الإدارة والمديرون الماليون: التخطيط لـ KSeF والمخاطر
- المحاسبة: الفواتير وJPK والضريبة الانتقائية
- المدققون: الفواتير والدفع المجزأ التي يجب فحصها
وثيقة مرجعية وليست استشارة قانونية. فالغرامات والقواعد تتغيّر: راجع النص الحالي مع الجهة الرقابية أو مستشارك القانوني قبل اتخاذ أي إجراء.
