Guías de AutoSmartQué abarca esta guía
Cada vehículo y cada repuesto es una operación en KSeF, el Sistema Nacional de Facturación Electrónica. Desde 2026, las facturas B2B deben pasar por KSeF, los repuestos de vehículos de más de 15 000 PLN están sujetos al pago dividido (MPP) y los vehículos importados pagan impuestos especiales. No aplicar el pago dividido en los repuestos cuesta una sanción del 30 % del IVA, y desde 2027 una factura emitida fuera de KSeF puede costar hasta el 100 % de su IVA.
Esta guía abarca 5 estándares fiscales para concesionarios, con 11 puntos de control: facturas en KSeF, pago dividido en los repuestos, impuestos especiales sobre los vehículos, archivos JPK_VAT y códigos GTU, y el límite de pagos en efectivo B2B. El PDF de la guía está en polaco.
Los 5 estándares fiscales
Abra un estándar para ver la ley que lo respalda, qué se revisa, cuánto puede costar y las evidencias. Los plazos ideales de corrección se cuentan desde el envío de la auditoría.
VAT-01Facturas en KSeF30 días
- La ley
- Ley del IVA · KSeF · Ley de Impuestos Especiales · Sistema Nacional de Facturas Electrónicas obligatorio (desde 2026)
- Qué revisamos
- Todas las facturas B2B se emiten en KSeF con el esquema FA(3), y el DMS está integrado con KSeF.
- Cuánto puede costar
- Desde 2027, una multa de hasta el 100 % del IVA de la factura.
- Evidencia
- Informe de KSeF
VAT-02Pago dividido en los repuestos7 días
- La ley
- Ley del IVA · KSeF · Ley de Impuestos Especiales · mecanismo de pago dividido: anexo 15 (repuestos de vehículos)
- Qué revisamos
- Las facturas de repuestos y accesorios de vehículos de más de 15 000 PLN brutos llevan la mención “mecanismo de pago dividido” y se pagan mediante pago dividido.
- Cuánto puede costar
- Una sanción del 30 % del IVA y responsabilidad solidaria.
- Evidencia
- Facturas
VAT-03Impuestos especiales sobre los vehículos30 días
- La ley
- Ley del IVA · KSeF · Ley de Impuestos Especiales · impuesto especial sobre turismos (3,1 % / 18,6 %, tipos para híbridos)
- Qué revisamos
- En la importación y la adquisición intracomunitaria de turismos, el impuesto especial se declara y se paga a tiempo y al tipo correcto.
- Cuánto puede costar
- La deuda pendiente con intereses, y responsabilidad conforme al Código Penal Fiscal.
- Evidencia
- Declaraciones del impuesto especial
VAT-04JPK_VAT y códigos GTU7 días
- La ley
- Ley del IVA · KSeF · Ley de Impuestos Especiales · JPK_VAT con la declaración · códigos GTU (por ejemplo, GTU_07 para vehículos y repuestos)
- Qué revisamos
- El JPK_VAT se presenta cada mes, y los vehículos y los repuestos llevan los códigos GTU correctos.
- Cuánto puede costar
- 500 PLN por cada error, más las sanciones del Código Penal Fiscal.
- Evidencia
- Acuses de recibo UPO
VAT-05Límite de pagos en efectivo B2B7 días
- La ley
- Ley del IVA · KSeF · Ley de Impuestos Especiales · Ley de Empresarios, art. 19: pagos de más de 15 000 PLN a través de una cuenta bancaria
- Qué revisamos
- Los pagos entre empresas de más de 15 000 PLN se hacen por transferencia bancaria, no en efectivo.
- Cuánto puede costar
- El cliente pierde el gasto fiscalmente deducible.
- Evidencia
- Informes de efectivo
Cómo realizar una auditoría de IVA, KSeF e impuestos especiales en Polonia, paso a paso
- Confirme qué se aplica. Compruebe la fecha de inicio de KSeF de cada empresa (1 de febrero de 2026 para las grandes empresas, 1 de abril de 2026 para el resto); el calendario de KSeF ha cambiado varias veces, así que siga los anuncios vigentes del Ministerio de Finanzas.
- Recorra el punto de venta, estándar por estándar. Califique cada uno de los 11 puntos de control como Conforme, No conforme o N/A. N/A solo cuando el estándar lo excluya, con el motivo registrado. Compare el registro de ventas con KSeF, compruebe la mención de pago dividido en 20 facturas de repuestos y el tipo del impuesto especial en 10 importaciones de vehículos, y revise los acuses de recibo del JPK_VAT (UPO) y la caja.
- Registre la evidencia. Un punto solo es conforme con pruebas registradas en el momento de la auditoría: el informe de KSeF, las facturas de repuestos, las declaraciones del impuesto especial, los acuses de recibo UPO y los informes de caja.
- Asigne a cada no conformidad un responsable y un plazo de corrección. Registre lo que vio y quién se encarga de corregirlo. Cada estándar tiene un plazo ideal de corrección, de 7 a 30 días, contado desde el envío de la auditoría (vea la tabla anterior).
- Corregir y demostrarlo. El punto de venta corrige la causa y sube la prueba del cierre; el auditor revisa la prueba antes de cerrar el hallazgo.
- Volver a verificar en la próxima auditoría. Confirme que los hallazgos cerrados siguen cerrados y busque la misma no conformidad en sus otros puntos de venta, para que una deficiencia no se repita en toda la red.
Para quién es esta guía
- Consejos de administración y directores financieros: planificar KSeF y los riesgos
- Contabilidad: facturas, JPK e impuestos especiales
- Auditores: facturas y pago dividido que revisar
Documento de referencia, no asesoramiento jurídico. Las multas y las normas cambian: consulte el texto vigente con el regulador o con su asesor jurídico antes de actuar.
