أدلة AutoSmartما الذي يغطيه هذا الدليل
اعتبارًا من 1 يناير 2027، يجب على الشركات غير المنضمة إلى SII (التوريد الفوري للمعلومات) إصدار الفواتير ببرنامج Verifactu. ويكلّف استخدام برنامج غير مطابق 50,000 يورو عن كل سنة مالية. وفي ضريبة القيمة المضافة، تصل غرامة تطبيق النظام الخاطئ إلى 150% من الضريبة المستحقة، وفوق 120,000 يورو من الضريبة غير المسددة تُعد جريمة ضريبية عقوبتها السجن من 1 إلى 5 سنوات.
يغطي هذا الدليل 6 معايير ضريبية خاصة بالوكلاء، مع 13 نقطة تحقق: Verifactu أو SII، والفواتير المكتملة، ونظام الهامش للسلع المستعملة (REBU)، وضريبة تسجيل المركبات حسب شريحة CO2، والمبيعات داخل الاتحاد الأوروبي، وإرسال سجلات SII في موعدها. ملف PDF الخاص بالدليل باللغة الإسبانية.
المعايير الضريبية الـ 6
افتح أي معيار لترى القانون الذي يستند إليه، وما الذي يُفحص، وما قد يكلّفه، والأدلة المطلوبة. وتُحتسب مدد المعالجة المثالية من تاريخ إرسال التدقيق.
FIS-01Verifactu أو SII30 يومًا
- القانون
- General Tax Act (Law 58/2003) · VAT Act (Law 37/1992) · RD 1007/2023: أنظمة الفوترة (Verifactu) · SII
- ما الذي نفحصه
- ترسل الشركات المنضمة إلى SII (أكثر من 6 ملايين يورو) سجلاتها خلال 4 أيام. وتستخدم الشركات الأخرى برنامج فوترة معتمدًا لـ Verifactu اعتبارًا من 1.1.2027.
- ما قد يكلّفه
- 50,000 يورو عن كل سنة مالية.
- الأدلة
- بيان المطابقة من المورّد
FIS-02فواتير مكتملة7 أيام
- القانون
- General Tax Act (Law 58/2003) · VAT Act (Law 37/1992) · Royal Decree 1619/2012: التزامات الفوترة
- ما الذي نفحصه
- تتضمن كل فاتورة جميع البيانات (الرقم الضريبي، ورقم الهيكل VIN، والمبلغ الخاضع للضريبة، والمعدل، والضريبة)، وتتم التصحيحات بفاتورة تصحيحية، لا بالحذف أبدًا.
- ما قد يكلّفه
- غرامة 1% من مبلغ الفواتير غير الصحيحة.
- الأدلة
- الفواتير
FIS-03تطبيق REBU بطريقة صحيحة30 يومًا
- القانون
- General Tax Act (Law 58/2003) · VAT Act (Law 37/1992) · LIVA المواد 135 إلى 139: النظام الخاص للسلع المستعملة (REBU)
- ما الذي نفحصه
- لا يُطبَّق REBU إلا على السيارات المشتراة من أفراد أو من وكلاء آخرين يستخدمون REBU. وإذا اشتُريت السيارة بضريبة قيمة مضافة قابلة للخصم، فإنها تُفوتر بضريبة القيمة المضافة العادية.
- ما قد يكلّفه
- الضريبة والفوائد وغرامة من 50 إلى 150%.
- الأدلة
- فواتير الشراء
FIS-04ضريبة التسجيل7 أيام
- القانون
- General Tax Act (Law 58/2003) · VAT Act (Law 37/1992) · Law 38/1992: الضريبة الخاصة على وسائل نقل معينة (IEDMT)
- ما الذي نفحصه
- يطبّق كل تسجيل الشريحة الصحيحة لانبعاثات CO2 للسيارة وفق WLTP، وتُسدَّد الضريبة (النموذج 576) قبل التسجيل.
- ما قد يكلّفه
- الضريبة والفوائد وغرامة من 50 إلى 150%.
- الأدلة
- النماذج 576
FIS-05المبيعات داخل الاتحاد الأوروبي7 أيام
- القانون
- General Tax Act (Law 58/2003) · VAT Act (Law 37/1992) · LIVA المادة 25: التوريدات المعفاة داخل الاتحاد الأوروبي · إثبات النقل
- ما الذي نفحصه
- في المبيعات المعفاة إلى دول الاتحاد الأوروبي الأخرى، يُتحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة للمشتري في VIES ويوجد إثبات مغادرة السيارة إسبانيا. ينطبق ذلك على الوكلاء الذين يبيعون سيارات لعملاء في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى.
- ما قد يكلّفه
- المطالبة بضريبة القيمة المضافة، إضافة إلى الفوائد وغرامة.
- الأدلة
- VIES + CMR
FIS-06SII في الموعد72 ساعة
- القانون
- General Tax Act (Law 58/2003) · VAT Act (Law 37/1992) · RIVA المادة 62.6: التوريد الفوري للمعلومات (إيرادات تزيد على 6 ملايين يورو)
- ما الذي نفحصه
- ترسل الشركات المنضمة إلى SII سجلات الفواتير الصادرة والواردة خلال 4 أيام عمل كحد أقصى. ينطبق ذلك على الشركات التي تزيد إيراداتها على 6 ملايين يورو أو المسجلة طوعًا.
- ما قد يكلّفه
- 0.5% من المبلغ، بحد أقصى 6,000 يورو لكل ربع سنة.
- الأدلة
- تقرير SII
كيف تُجري تدقيق الضرائب وVerifactu وضريبة القيمة المضافة في إسبانيا، خطوة بخطوة
- تأكد مما ينطبق عليك. تأكد هل الشركة منضمة إلى SII (إيرادات تزيد على 6 ملايين يورو) أم يجب عليها استخدام Verifactu اعتبارًا من 2027. ولإقليم الباسك ونافارا أنظمتهما الخاصة (TicketBAI).
- تجوّل في المنفذ، معيارًا بعد معيار. قيّم كل نقطة من نقاط التحقق الـ 13 بأنها مطابق أو غير مطابق أو لا ينطبق (N/A). ولا تُستخدم N/A إلا حيث يستبعدها المعيار، مع تسجيل السبب. اطلب من مزود DMS شهادة Verifactu، ثم راجع 20 فاتورة، و10 مبيعات REBU، و10 إقرارات لضريبة التسجيل (النموذج 576)، و5 مبيعات داخل الاتحاد الأوروبي، ولوحة معلومات SII.
- التقط الأدلة. لا تُحتسب المطابقة إلا بدليل مُلتقط وقت التدقيق: الإقرار المسؤول من مزود البرنامج، والفواتير، وفواتير شراء سيارات REBU، وإقرارات النموذج 576، وعمليات التحقق في VIES ومستندات النقل CMR، وتقرير SII.
- حدّد مسؤولًا ومهلة معالجة لكل إخفاق. سجّل ما رأيته ومن المسؤول عن المعالجة. لكل معيار مهلة معالجة مثالية، من 72 ساعة إلى 30 يومًا، تُحتسب من تاريخ إرسال التدقيق (انظر الجدول أعلاه).
- عالج ثم أثبت. يعالج المنفذ السبب ويرفع دليل الإغلاق، ويتحقق المدقق من الدليل قبل إغلاق الملاحظة.
- أعد التحقق في التدقيق التالي. تأكد من بقاء الملاحظات المغلقة مغلقة، وابحث عن الإخفاق نفسه في منافذك الأخرى حتى لا يتكرر الخلل في الشبكة كلها.
لمن هذا الدليل
- المديرون الماليون: تحكموا في الأنظمة ونظم ضريبة القيمة المضافة
- الإدارة: تصدر الفواتير وتسجلها
- المدققون: راجعوا الفواتير وREBU والإقرارات الضريبية
وثيقة مرجعية وليست استشارة قانونية. فالغرامات والقواعد تتغيّر: راجع النص الحالي مع الجهة الرقابية أو مستشارك القانوني قبل اتخاذ أي إجراء.
